Virtuaaliasiamies
Keijo

Kysymykset aiheesta Verotus

Sähkökulujen vähentäminen ja auton luontaisetu sairasloman aikana?

Kysymys: Hei! Minulla on yritys (oy). Teen moniala-töitä metalli, puu, saneeraus, traktori ym. töitä. Valmistan osan tuotteista kotona ja talviaikana koneet ovat paljon lämmityksessä. On vaan yksi mittari, niin kuinka kannattaisi ja mihin kohtaan, ilmoittaa verottajalle yrityksen osuus sähkönkulutuksesta?  Olen ollut 1/2 vuotta sairaslomalla, kuinka lasken luontaisedun autolle? Kiitos!

Vastaus: Tuo osakeyhtiö kohta on hieman hankalaa, kun kuluja ei voi suoraan laittaa osakeyhtiön veroilmoitukseen. Sinun pitää vuokrata tila osakeyhtiölle tai laskuttaa yhtiötä noista sähkökuluista.
Täältä löydät lisätietoa ja numeron, mistä voit kysyä lisää:
http://www.vero.fi/fi-FI/Yritys_ja_yhteisoasiakkaat/Osakeyhtio_ja_osuuskunta/Tuloverotus

Autoedun laskemisesta on hyvä selvitys Verohallinnon sivuilla, tässä linkki:
http://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_veroohjeet/Ennakkoperinta/Luontoisedut_verotuksessa(30393)#1.6Allekuukaudenajankytssolevaluontoisetux

arvonlisävero ja viivästynyt maksu

Kysymys: Olen ison yrityksen alihankkija. Nyt tämä yritys on viivyttänyt viimeksi lähettämäni laskun maksamista. Tuleeko lasku tämän kuun kirjanpitoon (eräpäivä 15.1) vaikkei maksua tulisikaan tämän kuun aikana? Tarvitseeko laskusta maksaa arvonlisävero vaikken olekaan saanut rahoja? Minulla on toiminimi. Uskon kyllä yrityksen maksavan laskun, näitä viivästymisiä on ollut joskus aiemminkin.

Vastaus: Myynnistä suoritettava vero kohdistetaan sille kalenterikuukaudelle, jonka aikana myyty tavara on luovutettu tai palvelu on suoritettu. Tilikauden aikana vero saadaan kuitenkin kohdistaa sille kalenterikuukaudelle, jonka aikana ostajaa on toimitetusta tavarasta tai suoritetusta palvelusta veloitettu. Jos veloitusta ei käytetä, vero saadaan kohdistaa sille kalenterikuukaudelle, jonka aikana myyntihinta on kertynyt.
Verovelvollinen, johon ei sovelleta kirjanpitolakia tai jolla on kirjanpitolain mukaan oikeus laatia maksuperusteinen tilinpäätös, saa suorittaa myynnistä veron siltä kalenterikuukaudelta, jonka aikana myyntihinta on maksettu.
Milloin arvonlisäverollisesta myynnistä aiheutuvan saamisen suoritus on kokonaan tai osittain muuttunut epätodennäköiseksi, voidaan luottotappiokirjaus tehdä tilikauden aikana, kun epätodennäköisyydestä saadaan tieto.

Toiminimellä laskuttaminen

Kysymys: Alan laskuttaa toiminimelläni yritystä sivutoimena tehdystä työstä. Kuulun kaupparekisteriin ja ennakkopidätysrekisteriin. Tulona on n. 5 000 e vuodessa (tuntihinnalla tehty työ), ja menoja ei ole. Sanotaan, että laskutan vaikka 20e/h 20 tunnin edestä yhdellä laskulla. Laskutanko sen näin yksinkertaisesti, vai tuleeko jotain alv:tä päälle, ja tarvitseeko ottaa muita asioita huomioon? Ja huomioidaanko tämä kaikki toiminimellä tehty tulo koko vuoden ansiotulojen verotuksessa vai erikseen omana tulona toiminimelle?

Vastaus: Jos yrityksen liikevaihto 12 kuukauden pituisen tilikauden aikana jää alle 8 500 euron, sen ei tarvitse ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi. Jos 8 500 euron raja kuitenkin ylittyy, yrityksen on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja se joutuu maksamaan arvonlisäveron takautuvasti tilikauden alusta.

Laskussa on oltava ainakin seuraavat tiedot: laskun antamispäivä, yrityksen nimi, Y-tunnus ja yrityksen osoite, ostajan nimi ja osoite, palvelun/työn luonne, työn suorituspäivä, suoritettavan arvonlisäveron määrä ja arvonlisäveron peruste.

Liikkeen- tai ammatinharjoittajan ennakoiden määrään vaikuttavat elinkeinotoiminnan verotettavan tuloksen lisäksi kaikki muut yrittäjän verovuoden tulot ja verovähennykset.

Toimitilan oston verovähennys

Kysymys: Hei, minulla on oy, jolle aion ostaa liiketilan. Kysyin kirjanpitäjältä, minkälaista poistoa tästä voi tehdä, jahän sanoi, että 4 % vuodessa on rakennuksen poisto. Kysyin vielä verottajalta, ja sain kuulla, ettei toimitilan ostossa ole poistomahdollisuutta, koska kyse on kulumattomasta omaisuudesta. Mitä siis uskoa? Saako leimaveron vähentää?

Mikä olisi edullisin tapa verotuksellisesti hankkia laina ? Henkilökohtaisesti, ja lainata sitten itse oy:lle, niin korot saisi henkilökohtaiseen vähennykseen? Oy:ssä ei ole muita kuin minä.

Vastaus: Kysymyksesi perusteella kumpikin saamasi vastaus on ollut oikea. Jos kysymyksessä todella on rakennus, joka luetaan kuluvaksi käyttöomaisuudeksi, on poisto 4 %. Jos kuitenkin toimitila, jonka hankit, on osake (esim. liikehuoneisto), poistoa ei voi tehdä, koska osakkeet luetaan kulumattomaksi käyttöomaisuudeksi. Varainsiirtovero (entinen leimavero) on osa hankitamenoa, eikä sitä voi vähentää. Jos myöhemmin myyt tilan edelleen, voit vähentää sen luovutusvoitosta.

Tuohon lainakysymykseen Keijo ei valitettavasti voi ottaa kantaa.

Toiminimi ennakkoperintärekisteriin?

Kysymys: Pitääkö toiminimeä perustettaessa ilmoittautua verottajan ennakkoperintärekisteriin?

Vastaus: Ennakkoperintärekisteriin kuuluminen ei ole pakollista, mutta ”aloittavan yrittäjän voi olla vaikeaa saada toimeksiantoja ennen rekisteriin merkitsemistä”. ”Ennakkoperintärekisteriin merkitään hakemuksesta se, joka harjoittaa tai todennäköisesti ryhtyy harjoittamaan elinkeinotoimintaa, maataloutta tai muuta tulonhankkimistoimintaa, josta saatua korvausta ei ole pidettävä palkkana eikä urheilijan palkkiona.”

Lainaukset ovat Verohallinnon verkkosivuilta, ja sieltä voi lukea lisää: http://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_veroohjeet/Elinkeinoverotus/Ennakkoperintarekisteriin_merkitsemisen_(9970)

Mitä tehdä loppuvarastolle?

Kysymys: Haluamme lopettaa vaateverkkokauppamme. Näyttää siltä ettemme saa loppuvarastoamme myytyä, joten miten toimimme, mikäli varasto jää meille? Tuotteet on tuotu Euroopasta, eikä niistä ole maksettu alvia. Tuleeko meidän maksaa alv tuotteiden hankintahinnasta, ja kuinka hankintahinta tulee todistaa verohallintoon?

Vastaus: Tässä asiassa kannattaa olla yhteydessä kirjanpitäjään ja verotoimistoon. Verohallinnon ohjeet yritystoiminnan lopettamiseen löytyvät Verohallinnon yritysasiakkaiden www-sivuilta.

Personal trainer -koulutuksen alv-vähennys?

Kysymys: Olen suunnitellut perustavani hierontapalvelun toiminimellä. Jos haluan jatkokouluttautua kursseilla vaikka personal traineriksi, niin saanko siitä kurssin hinnasta alv:n pois, jos ilmoittaudun kurssille toiminimelläni?

Vastaus: Tämäntyyppinen jatkokouluttautuminen ei ole alv-vähennyskelpoista. Kurssimaksuun ei vaikuta se, osallistutko kurssille yksityishenkilönä vai yrityksenä, vaan sen hinta on kaikille verollinen.

Miten toimimme aputoiminimen alla?

Kysymys: Toimimme, 4 käsityöläistä, yhteisissä työtiloissa,joissa on myyntitila. Pidämme tilassa lauantaisin myyjäisiä. Yhdellä meistä on OY, yhdellä toiminimi ja kaksi toimii freelancerinä kuitenkin niin, että kaikki saavat päätulonsa muusta työstä ja käsityöläistulot ovat sivutuloja. Jätämme myynneistä 10 % myyjäiskassaan, josta voimme ostaa yhteisiä juoksevia kuluja. Näitä emme vie kenenkään kirjanpitoon. Kolme meistä ei maksa Alv:ta, koska myyntitulot jäävät alle Alv-rajan. Myyjäistilalle on muodostunut kutsumanimi. Olemme nyt rekisteröineet sen yhden jäsenemmme Oy:n aputoiminimeksi sen kutsumanimellä, jotta voimme virallisesti toimia tämän kautta. Millainen sopimus pitäisi laatia Oy:n ja aputoiminimen välille, jotta toimiminen ei vaikuttaisi Oy:n toimintaan ja me voisimme jatkaa edelleen samalla tavalla.

Vastaus: Nyt on sen verran monimutkainen tilanne, että parempi tutkia asiaa oheisten linkkien kautta. Toivottavasti näistä löytyy apua.

Tässä linkki PRH:n sivuille, jossa tietoa lähinnä aputoiminimen rekisteröinnistä.

 http://www.prh.fi/fi/kaupparekisteri/yritystennimet/aputoiminimi.html

 Linkki toiminimilakiin

 http://www.finlex.fi/fi/laki/ajantasa/1979/19790128?search%5Btype%5D=pika&search%5Bpika%5D=aputoiminimi

Yritys ulkomailla, yrittäjä Suomessa. Miten verotus?

Kysymys: Suunnitelmissani on perustaa yritys, joka tarjoaa internetissä palveluja Suomen ja Viron ulkopuolella. Olen ymmärtänyt, että Suomessa joutuu maksamaan lähes kaikista palveluista arvonlisäveron vaikka internetpalveluissa näitä ei välttämättä voi asiakkailta laskuttaa. Virossa alvia ei tarvitse tällöin maksaa.

Perustan yrityksen Viroon, mutta asun Suomessa. Miten verotus toimii tässä tapauksessa? Yritys maksaa yritysverot Viroon ja minä maksan nostamastani palkasta ansioverot Suomeen?

Vastaus: Verotukseen liittyvissä kysymyksissä Keijo suosittelee ottamaan yhteyttä suoraan verottajaan. Näihin kysymyksiin saa vastauksia numeroissa 020 697 014 (ALV-asiat) ja 020 697 006 (osakeyhtiöt). Voit myös tutustua sivuun, jossa kerrotaan sähköisten palvelujen myynnin erityisjärjestelmästä. Onnea matkaan!

Perheeltä yritykselle ostetun auton arvo?

Kysymys: Perheemme toinen auto siirrettiin yritykselle (yli 50% ajoista firman ajoja). Saako auton hankinta hinnan verotukseen ja mistä sen hinta-arvio täytyy saada jotta verottaja sen hyväksyy?

Vastaus: Auto, jolla ajetaan yli 50 % kokonaisajokilometreistä elinkeinotoimintaan liittyviä ajoja, kuuluu elinkeinotoiminnan nettovarallisuuteen. Lähtökohtana on auton sen hetkinen käypä arvo. Arvion voi pyytää esimerkiksi autoliikkeiltä.